LLC mi Corporation mı? ABD’de Hangi Şirket Türü Sana Uygun?

İkisi de ABD şirketi, fark nerede?

LLC ve corporation, ikisi de ABD’de bir eyalette kurulan ve sahiplerini şirketin borçlarından koruyan şirket türleridir. Asıl fark vergilendirmede ve şirketin ileride nasıl büyüyeceğinde ortaya çıkar.

LLC: sade ve esnek

Tek sahipli bir LLC, federal gelir vergisinde sahibinden ayrı sayılmaz (disregarded entity); iki ya da daha çok ortaklı LLC ise aksi seçilmedikçe ortaklık gibi vergilendirilir. Yönetim kuralları şirket sözleşmesinde (operating agreement) yazılır.

Tamamı yabancı bir kişiye ait tek sahipli LLC her yıl IRS’e pro forma Form 1120 ekinde Form 5472 verir; bu yükümlülük gelir olmasa bile doğabilir.

C Corporation: ayrı bir vergi mükellefi

C Corporation federal vergide ayrı bir mükelleftir: kâr önce şirket düzeyinde vergilenir, kâr payı olarak dağıtıldığında ortaklarda yeniden vergilenir. Yıllık federal beyannamesi Form 1120’dir ve vergiye tabi geliri olmasa da verilir.

En az %25’i yabancıya ait bir corporation da ilişkili taraflarla yaptığı işlemler için Form 5472 verir. Eyalete göre ayrıca yıllık rapor ve eyalet vergileri olabilir; örneğin Delaware’de corporation’lar her yıl franchise tax öder.

Yatırım almayı düşünüyorsan

Girişim sermayesi fonları gibi yatırımcılar genellikle Delaware corporation yapısını tercih eder; hisse vermek ve yeni ortak almak bu yapıda daha alışılmıştır. Yalnız satış yapacak ve kârı kendin alacaksan çoğu zaman LLC yeterlidir.

Şirket türünü sonradan değiştirmek mümkün olabilir ama vergi sonuçları doğurabilir; bu yüzden kararı baştan doğru vermek önemlidir.

S Corporation neden seçenek değil?

S Corporation, gelirini ortaklarına aktaran özel bir vergi statüsüdür. IRS kuralına göre ortakları ABD’de yerleşik olmayan yabancılar (nonresident alien) olamaz. Türkiye’de yaşayan ve ABD vergi mukimi olmayan bir girişimci S Corporation ortağı olamaz; ITIN almak bu durumu değiştirmez.